發(fā)布時間:2021-01-25 17:10來源:會計教練
關(guān)注公眾號在現(xiàn)在每年做匯算清繳時,有時候以前年度的費用多記了,這樣的情況肯定是需要幾星在此處理的,那么匯算清繳發(fā)現(xiàn)以前年度費用多記如何調(diào)賬,在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
在現(xiàn)在每年做匯算清繳時,有時候以前年度的費用多記了,這樣的情況肯定是需要幾星在此處理的,那么匯算清繳發(fā)現(xiàn)以前年度費用多記如何調(diào)賬,在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
只處理調(diào)增的所得稅就可以。
附注:相關(guān)會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅
貸:應(yīng)交稅金-所得稅
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅
要從以下幾個方面考慮:
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;
3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);
4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;
5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)
6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
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