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匯算清繳的資產(chǎn)在對按照會計(jì)準(zhǔn)則的來說，在計(jì)稅的時候都是需要做處理的，那么匯算清繳資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填哪個數(shù)呢，在對于相應(yīng)的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)了解更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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匯算清繳資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填哪個數(shù)呢

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ):

(1)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計(jì)折舊

(2)外購無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計(jì)攤銷.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=(無形資產(chǎn)-稅法承認(rèn)的累計(jì)折舊)×175%

(3)以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=購入的成本

(4)投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=投資性房地產(chǎn)-稅法承認(rèn)的投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

(5)其他資產(chǎn),指的是未計(jì)提減值準(zhǔn)備前的金額

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時可以稅前扣除的金額.從稅收的角度考慮,資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額.

所得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目

1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會經(jīng)費(fèi).企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費(fèi),要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理.

4.五險(xiǎn)一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).

7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

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