在企業(yè)里肯定會對于銀行里進行資金的存放,就是為了產(chǎn)生利息,這也算是企業(yè)的一個收入,就是利息收入,那么匯算清繳時利息收入該怎么填,在還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學習和掌握更多的小伙伴們,可以一起來看看下文吧,小編的分享可以幫助到你哦。
在企業(yè)里肯定會對于銀行里進行資金的存放,就是為了產(chǎn)生利息,這也算是企業(yè)的一個收入,就是利息收入,那么匯算清繳時利息收入該怎么填,在還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學習和掌握更多的小伙伴們,可以一起來看看下文吧,小編的分享可以幫助到你哦。
匯算清繳時,存款利息應(yīng)該填在“財務(wù)費用”這一項,收到的利息和支付的利息合計凈額填寫到"財務(wù)費用-利息收支",利息凈支出填寫正數(shù),利息凈收入填寫負數(shù)。
補充資料:匯算清繳補稅時的會計分錄
匯算清繳結(jié)束后,多繳納的稅款,可到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù)。
退稅的會計分錄如下所示:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅
借:以前年度損益調(diào)整---所得稅
貸:利潤分配---未分配利潤
減免所得稅的會計處理
1.先計提后退稅的會計處理
a. 計提所得稅時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
b. 減免所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:資本公積或盈余公積等。
2.先繳后退的會計處理
a. 計提所得稅時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
b. 上繳所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
c. 收到退款時:
借:銀行存款
貸:所得稅
3.法定直接減免,不作會計處理。
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