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企業(yè)年度匯算清繳和年報有哪些區(qū)別

發(fā)布時間:2021-01-26 13:46來源:會計教練

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在企業(yè)到了年底,財務(wù)人員需要做的工作是非常多的,在對于和這個企業(yè)年度匯算清繳還有年報,這倆個肯定是一定的區(qū)別的,處理的方法也是不一樣的,那么企業(yè)年度匯算清繳和年報有哪些區(qū)別,在針對這內(nèi)容,小編把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

在企業(yè)到了年底,財務(wù)人員需要做的工作是非常多的,在對于和這個企業(yè)年度匯算清繳還有年報,這倆個肯定是一定的區(qū)別的,處理的方法也是不一樣的,那么企業(yè)年度匯算清繳和年報有哪些區(qū)別,在針對這內(nèi)容,小編把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

年度匯算清繳和年報的區(qū)別

企業(yè)年度匯算清繳是指根據(jù)會計和稅法的差異,對企業(yè)按照會計制度在每個季度申報的企業(yè)所得稅,在第二年年初,即每年的1月1日至5月31日之間,按稅收法律法規(guī)的要求對上一年度企業(yè)所得稅進行匯總清算、調(diào)整和繳納。

而年報則是會計概念,是指一個企業(yè)的年度會計報表。

年報包括描述公司經(jīng)營狀況,以及資產(chǎn)負(fù)債和收入等報告。在分析財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)時,一些指標(biāo)要重點考察,如損益表中的主業(yè)收入、毛利、主業(yè)利潤、營業(yè)利潤、凈利潤的增長率,資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、存貨絕對變化和相對主業(yè)收入的比例等。

年度匯算清繳賬務(wù)處理

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額:

1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納匯算清繳稅款時分錄為:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤時分錄為:

借:利潤分配—未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

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