外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理,外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)和國企的不一樣,不能一成不變的套用國企的套路,有哪點不一樣,外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。是的,出口退稅款不繳企業(yè)所得稅,那么外貿(mào)企業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的?這就是今天帶給大家的內(nèi)容,一起來了解一下吧。
外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理,外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)和國企的不一樣,不能一成不變的套用國企的套路,有哪點不一樣,外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。是的,出口退稅款不繳企業(yè)所得稅,那么外貿(mào)企業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的?這就是今天帶給大家的內(nèi)容,一起來了解一下吧。
1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運代理國內(nèi)費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當?shù)囟惥譁贤ê筇幚?;
2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計入主營業(yè)務(wù)成本。
1、購進商品準備用于出口
借:庫存商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17%
貸:應(yīng)付帳款 /銀行存款
2、根據(jù)購進商品對應(yīng)的退稅率,計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據(jù)退稅申報匯總表來做 )
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 4%
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅
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