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在現(xiàn)在的匯算清繳工作，工作量比較大的就需要進行規(guī)劃來進行完成，在進行做的時候有很多都需要先進行調(diào)增或者其他，那么所得稅匯算表中調(diào)增的費用填在哪里，在對于這個相關(guān)的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

在現(xiàn)在的匯算清繳工作，工作量比較大的就需要進行規(guī)劃來進行完成，在進行做的時候有很多都需要先進行調(diào)增或者其他，那么所得稅匯算表中調(diào)增的費用填在哪里，在對于這個相關(guān)的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

所得稅匯算表中調(diào)增的費用填在哪里

所得稅匯算清繳"管理費用"明細科目有些費用沒有發(fā)票,具體在所得稅匯算清繳那個表的行填寫調(diào)整金額?

需要根據(jù)實際情況進行分別填寫:

1、管理費用-業(yè)務招費支出,在A105000納稅調(diào)整項目明細表第15欄次填寫.

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第9條《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)規(guī)定,本表填報納稅人財務、會計處理辦法(以下簡稱會計處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱稅法規(guī)定)不一致,需要進行納稅調(diào)整的項目和金額.

2、管理費用-廣告費和業(yè)務宣傳費支出,在A105060表中填寫.

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第15條《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)規(guī)定,本表填報納稅人本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,會計處理與稅法規(guī)定不一致,需要進行納稅調(diào)整的金額.

相關(guān)法規(guī):

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費用發(fā)票的,應當做出專項申報及說明后,向稅務機關(guān)申請計算扣除.

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均應作為當期的收入和費用.不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用.

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定:對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

所得稅匯算清繳時,年報上要調(diào)增成本該填到哪?

要填到利潤表的附表二和附表三上面.

附表二除視同銷售成本外,其他數(shù)據(jù)根據(jù)會計核算結(jié)果進行填報.房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項費用調(diào)整基數(shù)應填入15行.

附表三"賬載金額"指納稅人的會計數(shù)據(jù),"稅收金額"指按稅收規(guī)定計入應納稅所得額的金額.需注意的是,不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項,本表的"賬載金額"請如實填報.

填寫第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填報相應附表.

利潤表編制方法:

計算利潤時,企業(yè)應以收入為起點,計算出當期的利潤總額和凈利潤額.其利潤總額和凈利潤額的形成的計算步驟為:

以主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加.計算主營業(yè)務利潤,目的是考核企業(yè)主營業(yè)務的獲利能力.

上述公式的特點是:主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加與主營業(yè)務直接有關(guān),先從主營業(yè)務收入中直接扣除,計算出主營業(yè)務利潤.

從主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤中減去管理費用、營業(yè)費用和財務費用,計算出企業(yè)的營業(yè)利潤,目的是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的獲利能力.

在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上,加上投資凈收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額,計算出當期利潤總額,目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力。

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