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在現(xiàn)在的匯算清繳工作，工作量比較大的就需要進(jìn)行規(guī)劃來(lái)進(jìn)行完成，在進(jìn)行做的時(shí)候有很多都需要先進(jìn)行調(diào)增或者其他，那么所得稅匯算表中調(diào)增的費(fèi)用填在哪里，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

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所得稅匯算表中調(diào)增的費(fèi)用填在哪里

所得稅匯算清繳"管理費(fèi)用"明細(xì)科目有些費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票,具體在所得稅匯算清繳那個(gè)表的行填寫(xiě)調(diào)整金額?

需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分別填寫(xiě):

1、管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招費(fèi)支出,在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫(xiě).

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明第9條《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定)不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額.

2、管理費(fèi)用-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,在A105060表中填寫(xiě).

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明第15條《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額.

相關(guān)法規(guī):

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)計(jì)算扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定:對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

所得稅匯算清繳時(shí),年報(bào)上要調(diào)增成本該填到哪?

要填到利潤(rùn)表的附表二和附表三上面.

附表二除視同銷(xiāo)售成本外,其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào).房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行.

附表三"賬載金額"指納稅人的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),"稅收金額"指按稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額.需注意的是,不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng),本表的"賬載金額"請(qǐng)如實(shí)填報(bào).

填寫(xiě)第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填報(bào)相應(yīng)附表.

利潤(rùn)表編制方法:

計(jì)算利潤(rùn)時(shí),企業(yè)應(yīng)以收入為起點(diǎn),計(jì)算出當(dāng)期的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)額.其利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)額的形成的計(jì)算步驟為:

以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),目的是考核企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力.

上述公式的特點(diǎn)是:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接有關(guān),先從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中直接扣除,計(jì)算出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn).

從主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)中減去管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,計(jì)算出企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),目的是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獲利能力.

在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,加上投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額,計(jì)算出當(dāng)期利潤(rùn)總額,目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力。

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