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零申報企業(yè)怎么做匯算清繳

發(fā)布時間:2021-01-27 11:45來源:會計教練

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零申報也就是企業(yè)在一年將要結束在核算所繳納的稅款時,沒有可申報的,那么零申報企業(yè)怎么做匯算清繳,沒有申報的話就需要按照稅務機關的相關規(guī)定來說的,具體的內容,小編在下文中整理了好了,想要學習和了解的更多的小伙伴們一起來看看下文吧,有什么問題的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

零申報也就是企業(yè)在一年將要結束在核算所繳納的稅款時,沒有可申報的,那么零申報企業(yè)怎么做匯算清繳,沒有申報的話就需要按照稅務機關的相關規(guī)定來說的,具體的內容,小編在下文中整理了好了,想要學習和了解的更多的小伙伴們一起來看看下文吧,有什么問題的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

零申報企業(yè)怎么做匯算清繳

零申報企業(yè)需要匯算清繳嗎?

企業(yè)的所得稅是按照應納稅所得額稅務機關規(guī)定的適用的行業(yè)稅率來計算,有應納稅所得額就需要繳納。企業(yè)應納稅所得額同會計利潤的關系是:應納稅所得額等于會計利潤總額加上或者減去納稅調整的金額。所以,盡管公司虧損,屬于零申報企業(yè),還是需要對公司進行匯算清繳,除非企業(yè)屬于核定所得稅率企業(yè),不需進行匯算清繳,其他企業(yè)應該按規(guī)定進行匯算清繳,進行調增調減。

具體規(guī)定如下:

國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知國稅發(fā)[2009]79號第三條 凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進行匯算清繳。如果企業(yè)本年度虧損,那么企業(yè)所得稅匯算清繳分錄如何做?

企業(yè)繳納繳納所得稅時會計分錄

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

對于虧損的金額實際上是產生了可抵扣暫時性差異;要以虧損額*所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產,其賬務處理分錄如下:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

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