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到了年底時，匯算期繳處理起來可是一個大工程，很多都進行申報完，把調(diào)賬的工作給忘了，那么匯算清繳后怎么調(diào)賬，可以調(diào)整，都是會有很多情況發(fā)生，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師。

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2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。

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匯算清繳后怎么調(diào)賬

答:多企業(yè)在稅務機關(guān)匯算清繳后往往忽視進行賬后調(diào)整工作,企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進行賬務調(diào)整,勢必會給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果.如果企業(yè)將不應計入成本費用的支出多計或少計,或用其它方式人為地虛列利潤等,就會增加下年度或以后年度利潤,而已作納稅處理的已稅利潤在以后年度又極容易出現(xiàn)繼續(xù)征稅等情況,使企業(yè)增加不必要的負擔;

1. 調(diào)整時會計分錄

借:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入營業(yè)外收入

貸:以前年度損益調(diào)整

2. 結(jié)轉(zhuǎn)收入會計分錄

借:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入營業(yè)外收入

貸:本年利潤

3. 以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

匯算清繳期限

答:外資企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分季預繳.

納稅人應當在這季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計報表和預繳所得稅申報表;年度終了后四個月內(nèi),向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表,并在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款.

納稅人因特殊原因,不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報的,應在申報期限內(nèi)提出書面申請,報經(jīng)主管稅務機關(guān)批準,可以適當延長申報期限,或者納稅人因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)準備齊全所得稅申報資料的,應在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請,經(jīng)主管稅務機關(guān)批準,可先按規(guī)定報送所得稅申報表及附表,其它有關(guān)報表、資料可以適當延期報送.但經(jīng)主管稅務機關(guān)批準延期申報的最長期限不得超過一個月。

太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應該這樣做。

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