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在一家企業(yè)里只要有了業(yè)務(wù)的發(fā)生，有了利潤(rùn)，就是需要進(jìn)行匯算清繳的，在做匯算清繳時(shí)有的科目是需要進(jìn)行預(yù)算科目處理的，那么年度匯算清繳預(yù)算科目怎么填，這個(gè)科目填寫的內(nèi)容小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

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年度匯算清繳預(yù)算科目怎么填

預(yù)算科目是什么?

預(yù)算科目是對(duì)預(yù)算收入和預(yù)算支出的具體內(nèi)容按其性質(zhì)預(yù)算管理的要求所作的分類.我國(guó)預(yù)算科目由國(guó)家統(tǒng)一制訂,它分為收入科目和支出科目?jī)纱蟛糠?各按"類"、"款"、"項(xiàng)"、"目" 四級(jí)進(jìn)行明細(xì)分 類.在目之下,還可分為"節(jié)".各級(jí)科目之間的關(guān)系是:前者是后者的概括和綜合,而后者是前者的具體化和補(bǔ)充.預(yù)算收入科目一般按來源性質(zhì)劃分,反映預(yù)算收入的來源和形式,預(yù)算科目一般按用途的性質(zhì)劃分,反映支出的去向.設(shè)置統(tǒng)一的預(yù)算科目,可將預(yù)算收入和預(yù)算支出按照規(guī)定的口徑歸納,便于國(guó)家預(yù)算,決算的編制,便于檢查,考核國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行情況.預(yù)算科目隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化和預(yù)算管理制度的變化,每年需要進(jìn)行必要的修訂,以正確反映預(yù)算收支的內(nèi)容.

企業(yè)所得稅預(yù)算科目

企業(yè)所得稅涉及不同經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算科目也不一樣,比如中央企業(yè)、省屬企業(yè)、市屬企業(yè)、集體企業(yè)、總分機(jī)構(gòu)等等都有著不一樣的預(yù)算收入和預(yù)算支出.但主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部區(qū)分的.

企業(yè)匯算清繳程序、匯算清繳預(yù)算科目怎么填?

⑴填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào).納稅人除提供上述所得稅申報(bào)及其附表外,并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料:

A、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說明材料.包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料;

B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

C、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

E、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料.

⑵稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng),并審核所報(bào)送材料

A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后,經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號(hào)等基本資料后.

若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的,將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核,主要審核稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確,稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等.

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng),將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào).納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正.

C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后,確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款,或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅.

⑶主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后,如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:

納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后,在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的,可以填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額.

⑷結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款.納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù).

⑸辦理延期繳納稅款申請(qǐng)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定,納稅人因有下列特殊困難:

A、水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害,或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的.納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明;

B、因國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的.納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料.

從而不能按期繳納稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出,具體請(qǐng)參見各地稅務(wù)局的規(guī)定)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),并報(bào)送下列材料:

申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等.

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,或者計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月.

稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定;若不被批準(zhǔn),從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金.

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