用戶注冊

在進行匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)有稅費是可以減免的，小編相信大家在進行會計核算的時候應(yīng)該是會經(jīng)常碰到這類的賬務(wù)處理的，那么稅費減免在匯算清繳的賬務(wù)處理是怎樣的呢?小編在下文為大家準備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看，如果還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

在進行匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)有稅費是可以減免的，小編相信大家在進行會計核算的時候應(yīng)該是會經(jīng)常碰到這類的賬務(wù)處理的，那么稅費減免在匯算清繳的賬務(wù)處理是怎樣的呢?小編在下文為大家準備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看，如果還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

稅費減免在匯算清繳的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅法規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

因此，對于所得稅匯算清繳中減免稅，可以這樣做：

計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業(yè)外收入。

(一)在實現(xiàn)銷售后，做：

1、計算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、庫存現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅費：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

(二)免稅后：

1、免增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免

2、同時，應(yīng)該免附加稅費：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸：營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免

(補貼收入或稅收減免可以分設(shè)。減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免)

盤點企業(yè)所得稅年報表資料免費領(lǐng)

企業(yè)所得稅年度納稅申報表課程限時免費看

延伸閱讀：

年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

請問企業(yè)所得稅匯算清繳的表格要怎樣填寫