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下列各項中,符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的有( )。

發(fā)布時間:2021-01-29 15:20來源:會計教練

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初級會計考試雖說是考核兩門科目,但是半天就考核完成,大家在自己的機位上進行做題,做完一門科目之后就會立刻跳轉(zhuǎn)到下個科目進行考核,考完之后點擊交卷就可以離場,小編在下文為大家準備了初級經(jīng)濟法的習題,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

初級會計考試雖說是考核兩門科目,但是半天就考核完成,大家在自己的機位上進行做題,做完一門科目之后就會立刻跳轉(zhuǎn)到下個科目進行考核,考完之后點擊交卷就可以離場,小編在下文為大家準備了初級經(jīng)濟法的習題,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

增值稅納稅義務發(fā)生時間

下列各項中,符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的有( )。

A. 將貨物交付他人代銷,為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天

B. 采用預收貨款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物的當天

C. 采用分期付款結(jié)算方式的,為收到首期貨款的當天

D. 銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

【答案】ABD

【解析】采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天。

增值稅納稅義務時間的確定

1、 采取直接收款方式銷售貨物的:發(fā)出貨物,收到銷售款或索取銷售款憑據(jù)的當天,不管貨物是否發(fā)出。

2、 采取托收承付和委托銀行收款方式收款的:為發(fā)出貨物并辦理妥托收手續(xù)的當天。

3、 賒銷和分期收款方式:為合同約定收款日期的當天,沒有約定的為貨物發(fā)出的當天。

4、 預收款方式:為貨物發(fā)出當天,如果生產(chǎn)的產(chǎn)品生產(chǎn)工期超過12個月的,為收到預收款當天或者合同約定的收款日期當天。

5、 委托他人代銷貨物:為收到受托方的代銷清單或者收到全部貨款的當天,如果收到部分貨款的為收到部分貨款當天;如果未收到代銷清單和貨款的,為貨物發(fā)出委托代銷滿180天的當天。

6、 銷售應稅服務:為提供勞務服務后并收到銷售款項或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

7、 視同銷售貨物行為:為貨物移送當天,委托代銷和受托代銷貨物的除外。

8、 發(fā)生應稅行為:為發(fā)生應稅行為并收取款項或者索取銷售款憑據(jù)的當天;如果先開具發(fā)票的,那么納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。

9、 提供租賃服務采取預收款方式的:為實際收到預收款的當天。

10、 提供建筑服務:為提供服務同時收到銷售款項或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;如果先收取預收款的,收到預收款當天要在經(jīng)營業(yè)務發(fā)生地預繳稅金;甲方扣取的質(zhì)保金等未開具發(fā)票的,以實際收到質(zhì)保金等款項的當天。

11、 金融商品轉(zhuǎn)讓:納稅義務發(fā)生時間為其所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當天。

12、 視同銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的:納稅義務發(fā)生時間為服務完成、轉(zhuǎn)讓完成當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更當天。

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