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發(fā)布時間:2021-01-29 17:25來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在企業(yè)正在做這個匯算清繳時,在對于這些企業(yè)所得稅時,有的出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的情況時,那么企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時的賬務(wù)處理,在對于現(xiàn)在的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
在企業(yè)正在做這個匯算清繳時,在對于這些企業(yè)所得稅時,有的出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的情況時,那么企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時的賬務(wù)處理,在對于現(xiàn)在的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
匯算清繳為負(fù)數(shù)時,處理方式如下:
主表為負(fù)數(shù)時,需要手工填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》,點(diǎn)擊數(shù)據(jù)進(jìn)行對比,之后保存。
企業(yè)盈利時才計(jì)提所得稅
如果是季度所得稅申報,據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果利潤總額是年度總利潤,季度所得稅預(yù)交時若有預(yù)交稅款的話,還涉及稅款退庫問題。若納稅人同意,也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。
年度總虧損不用計(jì)提所得稅的
如果在一年內(nèi)前三個季度有預(yù)交所得稅,到了第四季度虧損巨大,導(dǎo)致全年虧損,那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計(jì)提,把前三個季度計(jì)提的沖回就可以。
匯算清繳時所得稅退回的會計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
匯算清繳資料包,免費(fèi)領(lǐng)(匯算清繳賬務(wù)處理)
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