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所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響

發(fā)布時間:2021-01-31 14:37來源:會計教練

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對于資產(chǎn)負(fù)債表相信很多的會計人員都不陌生了吧,不論是在進行會計賬務(wù)的單據(jù)填列還是對于報表的補充說明都是會涉及到資產(chǎn)負(fù)債表的,到年末會計人員進行匯算清繳的時候也是會波及到資產(chǎn)負(fù)債表的,今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響,希望小編的整理可以幫到大家。

對于資產(chǎn)負(fù)債表相信很多的會計人員都不陌生了吧,不論是在進行會計賬務(wù)的單據(jù)填列還是對于報表的補充說明都是會涉及到資產(chǎn)負(fù)債表的,到年末會計人員進行匯算清繳的時候也是會波及到資產(chǎn)負(fù)債表的,今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響,希望小編的整理可以幫到大家。

所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響

資產(chǎn)負(fù)債表是在所得稅匯算清繳前完成的,它是根據(jù)期末科目余額編制,和所得稅匯算無關(guān)。

資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"會計恒等式。它既是一張平衡報表,反映資產(chǎn)總計(左方)與負(fù)債及所有者權(quán)益總計(右方)相等。

又是一張靜態(tài)報表,反映企業(yè)在某一時點的財務(wù)狀況,如月末或年末。通過在資產(chǎn)負(fù)債表上設(shè)立"年初數(shù)"和"期末數(shù)"欄,也能反映出企業(yè)財務(wù)狀況的變動情況。

資產(chǎn)負(fù)債表一般有表首、正表兩部分。其中,表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體,列示了用以說明企業(yè)財務(wù)狀況的各個項目。

資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式一般有兩種:報告式資產(chǎn)負(fù)債表和賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。報告式資產(chǎn)負(fù)債表是上下結(jié)構(gòu),上半部列示資產(chǎn),下半部列示負(fù)債和所有者權(quán)益。

具體排列形式又有兩種:

一是按“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的原理排列;

二是按“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”的原理排列。

賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu),左邊列示資產(chǎn),右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。不管采取什么格式,資產(chǎn)各項目的合計等于負(fù)債和所有者權(quán)益各項目的合計這一等式不變。

企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》:

第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進行匯算清繳。

第四條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi),進行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,需進行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān),并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報,應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成,預(yù)繳申報后進行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

第六條 納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項,應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定,在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。

第七條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表,完整、及時報送相關(guān)資料,并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

以上就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響,相信大家對此也一定有所了解了,大家可以直接點擊上方免費領(lǐng)取匯算清繳的資料包,也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的匯算清繳資訊。

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