用戶注冊(cè)

在現(xiàn)在的匯算清繳都是年底進(jìn)行做處理的，他和財(cái)務(wù)報(bào)表還是不一樣的，基本的過程也不太一樣，那么匯算清繳和第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么處理，這個(gè)處理方法，小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還什么疑問可以加入我們的會(huì)計(jì)交流學(xué)習(xí)群哦。

在現(xiàn)在的匯算清繳都是年底進(jìn)行做處理的，他和財(cái)務(wù)報(bào)表還是不一樣的，基本的過程也不太一樣，那么匯算清繳和第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么處理，這個(gè)處理方法，小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還什么疑問可以加入我們的會(huì)計(jì)交流學(xué)習(xí)群哦。

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！

12453閱讀 2864人申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取

匯算清繳和第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么處理

匯算清繳和第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不一致是正常的。

所得稅匯算清繳和第四季度申報(bào)表有關(guān)系嗎

簡單來講，匯算清繳是過程，納稅申報(bào)表是結(jié)果。匯算清繳的最終目的就是填好申報(bào)表報(bào)送稅局。

為什么要匯算清繳呢?主要原因就是在上一會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)是簡單的按照會(huì)計(jì)利潤乘以適用稅率計(jì)算繳納所得稅的，目的就是方便企業(yè)納稅申報(bào)，便于稅收征管和保證稅收收入穩(wěn)定入庫，雖然對(duì)于彌補(bǔ)虧算、優(yōu)惠稅率等事項(xiàng)在預(yù)交申報(bào)表中有體現(xiàn)，但終究不是嚴(yán)格按照稅法規(guī)定來計(jì)算的。匯算清繳就是要在會(huì)計(jì)年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，對(duì)上一年度按月或按季憑會(huì)計(jì)利潤預(yù)交的企業(yè)所得稅按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，該調(diào)增的調(diào)增，該調(diào)減的調(diào)減，該享受的優(yōu)惠享受。這樣，把會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)交所得稅就調(diào)整為按稅法計(jì)算的應(yīng)納所得稅額，體現(xiàn)了稅法調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。

填寫年度納稅申報(bào)表的過程就是一個(gè)匯算清繳的過程，現(xiàn)行的納稅申報(bào)表是一套具有嚴(yán)密勾稽關(guān)系的體系，由一張主表和36張附表組成，主表中的某一行項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)著后面的一張甚至多張附表，填寫這些表的過程就是不斷適用稅法的過程，就是一步一步將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為稅法規(guī)范的應(yīng)納稅所得額的過程。

最終，年度納稅申報(bào)表填寫完成了，匯算清繳工作也就基本完成了。

為什么要匯算清繳

現(xiàn)在查賬征收的企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)一般是季度預(yù)繳，次年5月31日前匯算清繳。

由于企業(yè)所得稅在計(jì)算時(shí)要根據(jù)稅法的要求對(duì)不符合稅法的要求的費(fèi)用支出、收入等進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)過調(diào)整后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的利潤就與財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤有差異。

而我們?cè)诩径阮A(yù)繳申報(bào)時(shí)，一般是以財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字為準(zhǔn)，而年度申報(bào)就要根據(jù)稅法對(duì)費(fèi)用、收入進(jìn)行調(diào)增調(diào)減，而匯算清繳就是對(duì)調(diào)增調(diào)減的部分進(jìn)行核算。

舉個(gè)簡單的例子，例如公司一年銷售收入1000萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。在我們財(cái)務(wù)報(bào)表上，這200萬都是算你公司的費(fèi)用，而在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不承認(rèn)這200萬的費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%，最高不得超過營業(yè)收入的千分五。

從上面的例子得出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%等于120萬，銷售收入的千分五等于5萬，所以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)上，稅法只承認(rèn)你5萬的額度，多出的115萬要調(diào)增你的利潤繳納所得稅。

除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)、在福利費(fèi)、廣告費(fèi)等稅法也是嚴(yán)格制定了扣除標(biāo)準(zhǔn)。

這一目的就是防止部分企業(yè)隨意做大經(jīng)營成本，操縱利潤。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

16968閱讀 3902人申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取

延伸閱讀：

企業(yè)年度所得稅匯算清繳如何辦理

前年虧損如何匯算清繳處理