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如果企業(yè)上一年的經濟效益比較好的話會計人員就需要做彌補以前年度虧損的賬務處理，以此來減少上一年的稅款繳納，一般這時候會計人員就需要進行匯算清繳處理，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳虧損彌補怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧，大家可以掃描二維碼關注會計教練公眾號了解更多的匯算清繳資訊。

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所得稅匯算清繳虧損彌補填列

彌補以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額.

上一年度虧損50萬元的,在第一季度報告時應彌補上一年度虧損50萬元,并填寫50萬元一欄彌補上一年度虧損.第一季度申報-19萬元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補償.本期實際利潤為-10萬元,不繳納所得稅.

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表實例

A公司2009年盈利200萬元(即主表23行"納稅調整后所得"100萬元),可用于彌補2009年以前5年尚未彌補的虧損,并按順序彌補.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填制如下:

1、本年為2009年,依次往前推第五年為2008年,第四年為2007年,第三年為2006年,第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行.A公司2009年當年盈利200萬元,在2列6行填入200;2008年申報表反映盈利180萬元,同年,經稅務機關確認,從被合并企業(yè) 轉入虧損額80萬元,且剩余彌補期為3年,因此,分別在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合計100填入4列5行.將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.

2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補,在2008年彌補100萬元,在2009年彌補200萬元.因此,在第二行的6列、7列、8列分別填入0、0、100,2行9列合計為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補,在3行的7列、8列里,以及9列合計數均為0;A公司2007年虧損200 萬元,在第4行的8列、9列均應填0;2008年為獲利年度,不存在彌補情況,因此,該行9列的數據為空.

3、按虧損的彌補順序, 先用2009年的盈利200萬元彌補2005年度的虧損400萬元,在本表的10列填入200,2005年度尚未彌補的虧損200萬元結轉下一年繼續(xù)彌補,在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元,在2009年不足以彌補,分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.

在本表的10列6行填入合計數200,并將該數據填入2009年度企業(yè)所得稅申報表主表的24行"彌補以前年度虧損";在本表的11列7行填入合計數450,包括2005年尚未彌補的虧損200萬元、2006年尚未彌補的虧損50萬 元和2007年未彌補虧損200萬元.

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