發(fā)布時(shí)間:2021-02-02 10:32來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)如果企業(yè)上一年的經(jīng)濟(jì)效益比較好的話會(huì)計(jì)人員就需要做彌補(bǔ)以前年度虧損的賬務(wù)處理,以此來減少上一年的稅款繳納,一般這時(shí)候會(huì)計(jì)人員就需要進(jìn)行匯算清繳處理,今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳虧損彌補(bǔ)怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧,大家可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的匯算清繳資訊。
如果企業(yè)上一年的經(jīng)濟(jì)效益比較好的話會(huì)計(jì)人員就需要做彌補(bǔ)以前年度虧損的賬務(wù)處理,以此來減少上一年的稅款繳納,一般這時(shí)候會(huì)計(jì)人員就需要進(jìn)行匯算清繳處理,今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳虧損彌補(bǔ)怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧,大家可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的匯算清繳資訊。
彌補(bǔ)以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額.
上一年度虧損50萬元的,在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬元,并填寫50萬元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損.第一季度申報(bào)-19萬元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補(bǔ)償.本期實(shí)際利潤為-10萬元,不繳納所得稅.
企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表實(shí)例
A公司2009年盈利200萬元(即主表23行"納稅調(diào)整后所得"100萬元),可用于彌補(bǔ)2009年以前5年尚未彌補(bǔ)的虧損,并按順序彌補(bǔ).《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填制如下:
1、本年為2009年,依次往前推第五年為2008年,第四年為2007年,第三年為2006年,第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行.A公司2009年當(dāng)年盈利200萬元,在2列6行填入200;2008年申報(bào)表反映盈利180萬元,同年,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),從被合并企業(yè) 轉(zhuǎn)入虧損額80萬元,且剩余彌補(bǔ)期為3年,因此,分別在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合計(jì)100填入4列5行.將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.
2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補(bǔ),在2008年彌補(bǔ)100萬元,在2009年彌補(bǔ)200萬元.因此,在第二行的6列、7列、8列分別填入0、0、100,2行9列合計(jì)為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補(bǔ),在3行的7列、8列里,以及9列合計(jì)數(shù)均為0;A公司2007年虧損200 萬元,在第4行的8列、9列均應(yīng)填0;2008年為獲利年度,不存在彌補(bǔ)情況,因此,該行9列的數(shù)據(jù)為空.
3、按虧損的彌補(bǔ)順序, 先用2009年的盈利200萬元彌補(bǔ)2005年度的虧損400萬元,在本表的10列填入200,2005年度尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元結(jié)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)彌補(bǔ),在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元,在2009年不足以彌補(bǔ),分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.
在本表的10列6行填入合計(jì)數(shù)200,并將該數(shù)據(jù)填入2009年度企業(yè)所得稅申報(bào)表主表的24行"彌補(bǔ)以前年度虧損";在本表的11列7行填入合計(jì)數(shù)450,包括2005年尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元、2006年尚未彌補(bǔ)的虧損50萬 元和2007年未彌補(bǔ)虧損200萬元.
企業(yè)所得稅匯算清繳-風(fēng)險(xiǎn)自查與自糾課程限時(shí)免費(fèi)看
相關(guān)文章:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●金稅四期下127個(gè)企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),編制企業(yè)所得稅籌劃案例技
●發(fā)現(xiàn)一廣東女會(huì)計(jì),做的簡化版企業(yè)所得稅計(jì)
●小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)填寫,
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),匯總的金稅四期下企業(yè)所得
●新電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)流程
●第一次見有人把房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清
●2024企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)申報(bào)表填寫
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)