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在現(xiàn)在很多企業(yè)都會(huì)在進(jìn)行匯算清繳過程中，肯定是會(huì)對(duì)工作中有文問題，就比如匯算清繳申報(bào)后還能改嗎，關(guān)于這個(gè)匯算清繳申報(bào)后，在申報(bào)完之后財(cái)務(wù)上邊的有的業(yè)務(wù)處理好了，是可以進(jìn)行申報(bào)，但需要按照一系列的規(guī)定來進(jìn)行，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中文了相關(guān)的知識(shí)美容，想要學(xué)習(xí)和了解的一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

在現(xiàn)在很多企業(yè)都會(huì)在進(jìn)行匯算清繳過程中，肯定是會(huì)對(duì)工作中有文問題，就比如匯算清繳申報(bào)后還能改嗎，關(guān)于這個(gè)匯算清繳申報(bào)后，在申報(bào)完之后財(cái)務(wù)上邊的有的業(yè)務(wù)處理好了，是可以進(jìn)行申報(bào)，但需要按照一系列的規(guī)定來進(jìn)行，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中文了相關(guān)的知識(shí)美容，想要學(xué)習(xí)和了解的一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

匯算清繳申報(bào)后還能改嗎

答:可以的.但是需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改申報(bào).

匯算清繳涉及多繳稅款的賬務(wù)處理?

傳統(tǒng)做法--調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交公司所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(Corporate)

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策依據(jù)

根據(jù)國(guó)務(wù)院進(jìn)一步推進(jìn)減稅降費(fèi)的精神,財(cái)政部和稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知,財(cái)稅〔2019〕13號(hào).文件規(guī)定:"對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅."

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企業(yè)從2019年1季度申報(bào)開始,可以按照新的小微標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷,符合條件的可以享受小微減免.

對(duì)比之前介紹的財(cái)稅〔2018〕77號(hào),新出臺(tái)的財(cái)稅〔2019〕13號(hào)也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè).同時(shí),新文件對(duì)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)也進(jìn)行了一些調(diào)整.

一是,不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應(yīng)納稅所得稅都按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷.

二是,從業(yè)人數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300人.

三是,資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了5000萬元.

四是,年應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300萬元.

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