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在現(xiàn)在很多企業(yè)都會在進行匯算清繳過程中，肯定是會對工作中有文問題，就比如匯算清繳申報后還能改嗎，關(guān)于這個匯算清繳申報后，在申報完之后財務(wù)上邊的有的業(yè)務(wù)處理好了，是可以進行申報，但需要按照一系列的規(guī)定來進行，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中文了相關(guān)的知識美容，想要學(xué)習(xí)和了解的一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

在現(xiàn)在很多企業(yè)都會在進行匯算清繳過程中，肯定是會對工作中有文問題，就比如匯算清繳申報后還能改嗎，關(guān)于這個匯算清繳申報后，在申報完之后財務(wù)上邊的有的業(yè)務(wù)處理好了，是可以進行申報，但需要按照一系列的規(guī)定來進行，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中文了相關(guān)的知識美容，想要學(xué)習(xí)和了解的一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

匯算清繳申報后還能改嗎

答:可以的.但是需要到主管稅務(wù)機關(guān)進行修改申報.

匯算清繳涉及多繳稅款的賬務(wù)處理?

傳統(tǒng)做法--調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交公司所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(Corporate)

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交公司所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策依據(jù)

根據(jù)國務(wù)院進一步推進減稅降費的精神,財政部和稅務(wù)總局出臺了關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知,財稅〔2019〕13號.文件規(guī)定:"對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅."

財稅〔2019〕13號的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企業(yè)從2019年1季度申報開始,可以按照新的小微標(biāo)準(zhǔn)進行判斷,符合條件的可以享受小微減免.

對比之前介紹的財稅〔2018〕77號,新出臺的財稅〔2019〕13號也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國家非限制和禁止行業(yè).同時,新文件對小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)也進行了一些調(diào)整.

一是,不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應(yīng)納稅所得稅都按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進行判斷.

二是,從業(yè)人數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300人.

三是,資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了5000萬元.

四是,年應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300萬元.

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