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增值稅是大家經(jīng)常見得的稅種，本文為大家介紹的會計知識是“過期未認證增值稅會計分錄怎么寫”，文中對超期未認證增值稅賬務(wù)處理，以及發(fā)票未認證丟失的處理進行了詳細的解答，小伙伴們感興趣的可以參考文章內(nèi)容，希望小編的文章能夠幫到大家!

增值稅是大家經(jīng)常見得的稅種，本文為大家介紹的會計知識是“過期未認證增值稅會計分錄怎么寫”，文中對超期未認證增值稅賬務(wù)處理，以及發(fā)票未認證丟失的處理進行了詳細的解答，小伙伴們感興趣的可以參考文章內(nèi)容，希望小編的文章能夠幫到大家!

超期未認證增值稅賬務(wù)處理

答：增值稅專用發(fā)票超期沒有認證抵扣的進項稅額，只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的，也就是把增值稅發(fā)票當成普通發(fā)票來使用了。

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

發(fā)票未認證丟失的處理

1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)(正常)認證，將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤ｉ_票方和稅局無需特殊處理。

2、丟失抵扣聯(lián)的處理：可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。無需開票單位作任何處理，稅局在認證時以發(fā)票聯(lián)作為抵扣認證依據(jù)。

3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理：購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。開票方需要復(fù)印發(fā)票復(fù)印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

4、丟失記賬聯(lián)的處理：(此情況條文中未作明確，此處為個人作法)如果發(fā)票開出后尚未寄出，可(開票單位)將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證;若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。

5、丟失全聯(lián)次處理：(此情況條文中未作明確，此處為個人作法)結(jié)合③和④的處理方式合并進行處理。

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