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企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅類似，它是指對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)收入所得征收的一種稅。有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)能夠熟練的處理與企業(yè)所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但是對(duì)于初入會(huì)計(jì)行業(yè)的新人來說，處理企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)還是有一定難度的。下文整理了關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，快來一起看吧!

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅類似，它是指對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)收入所得征收的一種稅。有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)能夠熟練的處理與企業(yè)所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但是對(duì)于初入會(huì)計(jì)行業(yè)的新人來說，處理企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)還是有一定難度的。下文整理了關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，快來一起看吧!

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款）

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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