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企業(yè)所得稅在企業(yè)中是非常重要的，在對于這個企業(yè)所得稅的相關的內(nèi)容，在做匯算清繳時在對于和這個退稅內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務處理，相關的賬務處理，小編在下文中整理了匯算清繳的內(nèi)容，一起來看看下文吧，還有什么疑問的小伙伴們可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務處理

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下：

預繳所得稅款50000元，

上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用　 50000

貸：應交稅費——應交所得稅　 50000

結轉：借：本年利潤　50000

貸：所得稅費用　 50000

借：利潤分配——未分配利潤　 50000

貸：本年利潤　 50000

在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結轉以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤

看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后，大家認為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務處理的及時咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會為您進行實時解答;同時，掃描下方二維碼加入學習交流群，大家一起學習的效果會更好哦!