發(fā)布時(shí)間:2021-02-08 10:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)到了年終財(cái)務(wù)人員都是最忙的時(shí)候,又是報(bào)表,又是匯算清繳,就拿著匯算清繳來(lái)說(shuō),匯算清繳在進(jìn)行處理時(shí),還是需要做會(huì)計(jì)分錄的,那么年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄,具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,已經(jīng)全部在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。
到了年終財(cái)務(wù)人員都是最忙的時(shí)候,又是報(bào)表,又是匯算清繳,就拿著匯算清繳來(lái)說(shuō),匯算清繳在進(jìn)行處理時(shí),還是需要做會(huì)計(jì)分錄的,那么年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄,具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,已經(jīng)全部在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。
這個(gè)表有你就填上,沒(méi)有就報(bào)空表.這個(gè)表是針對(duì)有關(guān)聯(lián)的企業(yè)報(bào)的,所謂關(guān)聯(lián)企業(yè),是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè).相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè).
有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織你為關(guān)聯(lián)企業(yè):
1、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;
2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;
3、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系.
年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤(rùn)
借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤(rùn):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款
9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后,大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對(duì)年終所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的及時(shí)咨詢上方在線答疑老師,我們的老師會(huì)為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí),掃描下方二維碼加入學(xué)習(xí)交流群,大家一起學(xué)習(xí)的效果會(huì)更好哦!
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