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匯算清繳的工作還是比較繁瑣的，在進行工作的時候難免會遇到一些不懂的問題，就比如匯算清繳鑒證是什么，在對于這個匯算清繳的內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

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清繳鑒證是什么

一、概念的不同

企業(yè)所得稅匯算清繳是指：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

而企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證，是稅務師事務所(涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告)針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

由此可見，匯算清繳是企業(yè)的主動行為。而匯算清繳鑒證則由第三方稅務師事務所對企業(yè)稅務審查后出具的報告。

二、哪些情況下需要企業(yè)所得稅需要進行匯算清繳鑒證

1. 企業(yè)財產損失。納稅人向稅務機關提出企業(yè)財產損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請的。

2. 房地產開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構對該項開發(fā)產品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

3. 當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告。

4. 當年彌補虧損的納稅人。

5. 本年度實現銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

6. 其他情況，諸如連續(xù)兩年虧損、零申報等。

三、相關規(guī)定介紹

匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。匯算清繳時是否調整是針對應納稅所得額進行的稅務方面調整，根據不同企業(yè)的各項財務指標做的調整。申報年度所得稅時如果稅款是0的話要0申報，都是要按照稅申報稿(所得稅匯算清繳報告)上的數字去申報。

根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據，還有中介機構出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。

根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規(guī)定，委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

在這個匯算清繳的鑒證的問題在上文已經全部展現出來了，在對于匯算清繳鑒證是什么的內容，有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師，還有更多的相關的知識內容想了解的可以加入我們的會計交流群，來進行會計知識的探討。