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在日常的會(huì)計(jì)處理工作中有關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)人員最常見的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，大家在進(jìn)行有關(guān)稅的處理時(shí)會(huì)碰到很多不同的處理情況，小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的分錄是怎樣的?希望小編在下文整理的內(nèi)容可以對(duì)大家有所幫助。

在日常的會(huì)計(jì)處理工作中有關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)人員最常見的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，大家在進(jìn)行有關(guān)稅的處理時(shí)會(huì)碰到很多不同的處理情況，小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的分錄是怎樣的?希望小編在下文整理的內(nèi)容可以對(duì)大家有所幫助。

所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的分錄

1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算清繳擴(kuò)展資料

內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

應(yīng)注意的是：

⑴實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。

⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

上文就是小編為大家介紹的有關(guān)所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的分錄是怎樣的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對(duì)此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的匯算清繳資訊。