發(fā)布時間:2021-02-10 11:51來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在日常的會計(jì)處理工作中有關(guān)稅的會計(jì)核算是會計(jì)人員最常見的會計(jì)賬務(wù)處理,大家在進(jìn)行有關(guān)稅的處理時會碰到很多不同的處理情況,小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的分錄是怎樣的?希望小編在下文整理的內(nèi)容可以對大家有所幫助。
在日常的會計(jì)處理工作中有關(guān)稅的會計(jì)核算是會計(jì)人員最常見的會計(jì)賬務(wù)處理,大家在進(jìn)行有關(guān)稅的處理時會碰到很多不同的處理情況,小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的分錄是怎樣的?希望小編在下文整理的內(nèi)容可以對大家有所幫助。
1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、繳納所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳。
納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。
應(yīng)注意的是:
⑴實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納。
⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。
⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn)。
上文就是小編為大家介紹的有關(guān)所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅的分錄是怎樣的相關(guān)內(nèi)容,相信大家對此也一定有所了解了,如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼關(guān)注會計(jì)教練公眾號了解更多的匯算清繳資訊。
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