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稅務(wù)籌劃有哪些研究策略和方法

發(fā)布時間:2019-10-29 08:47來源:會計教練

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稅務(wù)籌劃有哪些研究策略和方法?身為財務(wù)人員,想必大家應(yīng)該都知道稅務(wù)籌劃的籌劃策略對于納稅人來說是非常重要的,那么稅務(wù)籌劃有哪些研究策略和方法呢?不知道的納稅人讓我們一起來看一下吧!

稅務(wù)籌劃有哪些研究策略和方法?身為財務(wù)人員,想必大家應(yīng)該都知道稅務(wù)籌劃的籌劃策略對于納稅人來說是非常重要的,那么稅務(wù)籌劃有哪些研究策略和方法呢?不知道的納稅人讓我們一起來看一下吧!

稅務(wù)籌劃過程中籌劃策略的選擇至關(guān)重要,在籌劃策略的制定過程中要充分考慮公司的經(jīng)營水平、財務(wù)和稅收狀況、技術(shù)條件、市場環(huán)境等諸多因素的影響,再根據(jù)財務(wù)管理目標(biāo)的定位選擇*3的籌劃策略。籌劃策略本身也具有多樣性和可變性。

1、規(guī)避納稅義務(wù)

規(guī)避納稅義務(wù)是指納稅人避免成為某一稅種的納稅人或征稅對象,從而免除納稅義務(wù),達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的。納稅人在納稅過程中,選擇規(guī)避納稅義務(wù)所能帶來的節(jié)稅收益是*5的。規(guī)避納稅義務(wù)主要有兩個途徑:一是避免成為納稅人,稅法對每個稅種的納稅人都做出了嚴(yán)格的界定,如果與該稅種的稅法規(guī)定不吻合,則可以避免承擔(dān)納稅義務(wù);二是避免成為征稅對象,即對公司的經(jīng)營產(chǎn)品、經(jīng)營行為和某些物品的所有權(quán)做出調(diào)整,從而避免其屬于某個特定稅種的征稅范圍,以減輕納稅義務(wù),如《城鎮(zhèn)土地使用稅法》只對城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工業(yè)礦區(qū)內(nèi)的土地做出了規(guī)定,對于其他土地則無需征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

稅務(wù)籌劃有哪些研究策略和方法

2、替換應(yīng)納稅種

在很多情況下,公司可以采取一些合法的處理方法將原有的稅負(fù)較高的應(yīng)納稅種替換為稅負(fù)更輕的稅種,從而達(dá)到降低實(shí)際稅負(fù)的目的。在這種方法下,雖然繳納的應(yīng)稅稅種總數(shù)沒有變化,但卻有效的降低了稅負(fù)總額。如在混合銷售行為中,可以根據(jù)增值稅和營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,對兩個稅種的納稅結(jié)果進(jìn)行比較,再通過合法的手段將應(yīng)稅稅種由較高的替換為較輕的,通過替換達(dá)到節(jié)約稅負(fù)的目的。

3、對稅負(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人設(shè)法將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的一種籌劃策略。這種策略主要是通過對價格的調(diào)整來實(shí)現(xiàn)的,在交易過程中,納稅人可以將稅款附加在價格上,隨著商品的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給購買者,這種轉(zhuǎn)嫁行為稱之為前轉(zhuǎn)。納稅人還可以通過壓低商品的購進(jìn)價格,將應(yīng)繳納的稅款沖減實(shí)際價格達(dá)到轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的目的,這種轉(zhuǎn)嫁行為被稱為后轉(zhuǎn)。在采取稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁策略的過程中,要充分考慮商品的需求彈性、市場結(jié)構(gòu)和稅種性質(zhì)等因素的影響,對價格進(jìn)行合理的調(diào)整從而達(dá)到節(jié)稅目的。

4、充分利用稅收優(yōu)惠條件

稅收優(yōu)惠是國家通過稅法的規(guī)定給予納稅人在征稅對象、征稅范圍以及稅率等方面的優(yōu)惠政策。這種策略具有成本小、易操作和收益大的特點(diǎn)?,F(xiàn)行稅制中稅收優(yōu)惠政策多種多樣,稅務(wù)籌劃人員應(yīng)充分熟識稅法的各種優(yōu)惠政策,努力使本公司符合優(yōu)惠政策規(guī)定的條件,從而享受稅收優(yōu)惠。如稅法對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,以及國家重點(diǎn)開發(fā)地區(qū)低稅率的優(yōu)惠等。

關(guān)于稅務(wù)籌劃有哪些研究策略和方法?以上就是小編整理的相關(guān)的資料,相信大家看完本文應(yīng)該知道納稅人如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃了,如果您還有什么不明白的地方,歡迎您咨詢右方在線客服或掃描下方二維碼關(guān)注即可,將有會計教練的專業(yè)名師為您解答,還可以獲取會計實(shí)操、會計考證、做賬實(shí)務(wù)、稅務(wù)實(shí)務(wù)等會計學(xué)習(xí)的資料!

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