年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額,針對匯算清繳補繳所得稅是企業(yè)會計經(jīng)常需要解決的賬務處理,那么,對于“匯算補繳所得稅會計分錄怎么做”,也是會計會遇到的問題,想必一些會計新手對這部分的會計知識有些不明白,接下來大家可以參考下文。
年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額,針對匯算清繳補繳所得稅是企業(yè)會計經(jīng)常需要解決的賬務處理,那么,對于“匯算補繳所得稅會計分錄怎么做”,也是會計會遇到的問題,想必一些會計新手對這部分的會計知識有些不明白,接下來大家可以參考下文。
計提應該補繳的企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交所得稅
繳納補繳的所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
傳統(tǒng)做法——調整以前年度損益
一、預繳稅額多繳了
1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額
借:應交稅費-應交公司所得稅
貸:以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
3、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額
借:利潤分配-未分配利潤
貸:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅
經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(Corporate)
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅
借:所得稅
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
二、補繳企業(yè)所得稅
年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:
1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應繳稅款
借:應交稅費--應交公司所得
貸:銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
4、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額
借:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸:利潤分配-未分配利潤
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