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新企業(yè)所得稅法規(guī)定：匯算彌補虧損是指當年虧損可以在以后五年內(nèi)進行彌補,且適用于所有企業(yè)，彌補金額以虧損數(shù)為限,企業(yè)在盈利年度可自行彌補,但稅務(wù)機關(guān)事后會對虧損金額和彌補情況進行檢查。如果大家對這些內(nèi)容不是很理解可以閱讀“匯算彌補虧損會計分錄怎么做”一文。

新企業(yè)所得稅法規(guī)定：匯算彌補虧損是指當年虧損可以在以后五年內(nèi)進行彌補,且適用于所有企業(yè)，彌補金額以虧損數(shù)為限,企業(yè)在盈利年度可自行彌補,但稅務(wù)機關(guān)事后會對虧損金額和彌補情況進行檢查。如果大家對這些內(nèi)容不是很理解可以閱讀“匯算彌補虧損會計分錄怎么做”一文。

匯算彌補虧損怎么做賬?

納稅調(diào)整指的就是企業(yè)財務(wù)會計制度與稅法不一致地方，才需要納稅調(diào)整。

貴公司經(jīng)過納稅調(diào)整，原來按照會計制度規(guī)定虧損，經(jīng)過納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)納稅所得額仍然是虧損的話，不需要進行賬務(wù)處理，只是在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時做納稅調(diào)整，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年”。超過五年的沒有彌補完畢的部分，在法定盈余公積和任意盈余公積中彌補。

如果經(jīng)過納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的話，

計提時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳彌補上年虧損憑證賬務(wù)處理是?

1、彌補虧損指當年虧損可以在以后五年內(nèi)進行彌補.這是新企業(yè)所得稅法規(guī)定的,適用于所有企業(yè).彌補金額以虧損數(shù)為限,企業(yè)在盈利年度可自行彌補,但稅務(wù)機關(guān)事后會對虧損金額和彌補情況進行檢查.

2、當然可以了,只要不超過5年.

3、如所有虧損都已彌補完,新產(chǎn)生的利潤就要繳所得稅了.

4、彌補虧損只體現(xiàn)在所得稅報表上,賬務(wù)上不需處理,因為這只是會計和稅法上的差異,與賬務(wù)處理無關(guān)

彌補以前年度虧損會涉及到當年的利潤和所得稅的計算繳納,所以如果公司當年虧損并想在以后年度彌補的話,需在虧損年度的第二年年初做一份年度虧損認定報告,然后到所管稅務(wù)所去登記備案.這樣在今后的5年內(nèi)如公司有盈利就可向稅務(wù)局申請彌補以前年度虧損,以沖減當年利潤.

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