對于匯算清繳多交的所得稅,可以在之后月度或者年度需繳納的所得稅中進行抵減。如果大家還有疑問可以參考小編帶來的文章“匯算清繳多交所得稅會計分錄怎么做”,相信大家都能夠從小編的文章中得到自己想要的答案,如果大家還想要更多的了解與之相關(guān)的一些內(nèi)容,隨時都可以咨詢我們的在線答疑老師。
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參考文件: 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定
答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得,如果在納稅年度內(nèi),納稅人所繳納的企業(yè)所得稅少于應繳納的企業(yè)所得稅,則應當在匯算清繳期內(nèi)補齊應當繳納的企業(yè)所得稅稅款。如果納稅人預繳稅款多余應應當繳納的稅款,則相關(guān)主管稅務機關(guān)應當依照規(guī)定辦理退稅。納稅人也可用多交的稅款抵繳下一年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款,
總結(jié):對于匯算清繳多交的所得稅,可以在之后月度或者年度需繳納的所得稅中進行抵減。簡而言之,就是如果本季多繳納稅款了,則下季就可以少繳納一些。會計人員下次進行申報的時候,可以在“上期已預交所得稅”這一欄中,填列本期多交的稅款。則報表中會對本期要繳納的稅款自動反應。即,上期多繳納的所得稅可在本期進行相應抵減。
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅,會計分錄怎么做?
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時做,會計分錄該怎么寫?
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
1、可以通過電子稅務局進行申報;
2、可以通過稅局大廳前臺進行申報。
納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
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