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匯算清繳后交的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-02-24 10:20來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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大家應(yīng)該對(duì)匯算清繳都比較了解了吧?一般來(lái)說(shuō)企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。如果大家想要了解更多有關(guān)于匯算清繳的問(wèn)題,可以先參考小編的文章“匯算清繳后交的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄”,如果大家閱讀之后還有疑問(wèn)的可以詢問(wèn)我們的在線答疑老師。

大家應(yīng)該對(duì)匯算清繳都比較了解了吧?一般來(lái)說(shuō)企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。如果大家想要了解更多有關(guān)于匯算清繳的問(wèn)題,可以先參考小編的文章“匯算清繳后交的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄”,如果大家閱讀之后還有疑問(wèn)的可以詢問(wèn)我們的在線答疑老師。

匯算清繳后交的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度所得稅匯算清繳是什么意思?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則我國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”,是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做?

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會(huì)計(jì)報(bào)表,按照稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,對(duì)企業(yè)年度利潤(rùn)總額進(jìn)行納稅調(diào)整,經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整的利潤(rùn)總額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率,計(jì)算出年度應(yīng)納企業(yè)所得稅,減去企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,多退少補(bǔ);

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務(wù)師事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告,如果企業(yè)自行匯算清繳的,稅局可能不認(rèn)可,稅局需要對(duì)其進(jìn)行檢查;

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報(bào)告、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)及地稅綜合申報(bào)表(1-12月)等。

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