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學(xué)習(xí)會計的小伙伴們對匯算清繳虧損的企業(yè)用做調(diào)整分錄嗎?比較關(guān)注，對于匯算清繳虧損的企業(yè)是需要做調(diào)整分錄的，小編把相關(guān)的內(nèi)容記錄在下文了，如果大家比較感興趣的可以參考小編的文章，希望大家閱讀之后能夠有一些收獲，如果大家在學(xué)習(xí)的過程中還有其他問題的，歡迎咨詢我們的在線答疑老師。

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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答:繳納所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異;

要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊,調(diào)多少沖多少.

匯算清繳時需要注意什么?

答:實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告.

主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準(zhǔn).

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;

其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.

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