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所得稅匯算清繳退稅的會計分錄怎么做?關(guān)于這個問題的詳細解答，相信有很多小伙伴都很關(guān)注，所得稅匯算清繳退稅也是財務會計學習中的一個難點。那么關(guān)于所得稅匯算清繳退稅的會計分錄，你知道該怎么做嗎?如你想要系統(tǒng)的了解一下匯算清繳的相關(guān)視頻課程，請咨詢下方聯(lián)系方式即可獲取。

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匯算清繳退稅的會計分錄

答：去年計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

今年退回時做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

申請退稅需要注意事項

1、對于報送的材料納稅人需要對其真實合法承擔法律責任;

2、除了出口退稅之外，如果納稅人既存在應退稅又有欠繳的所得稅款，那么， 稅務機關(guān)可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后還有月的，才能辦理應退稅余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》時要簡述申請退(抵)稅的理由。如果本次退稅賬戶和原繳稅賬戶不一樣，要進行說明，并另行提交材料，還要經(jīng)過稅務機關(guān)確認;另外退稅賬戶的名稱要和納稅人的名稱一致，如果不能直接退回申請單位的，需要提交相應的說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不能計算銀行利息;

5、申請退(抵)稅的金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額。

以上內(nèi)容就是所得稅匯算清繳退稅的會計分錄怎么做?小編為大家分享到這了，相信大家看完本文應該有所了解了，如你想要學習更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助。