用戶注冊(cè)

一般情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。對(duì)于“匯算清繳企業(yè)所得稅補(bǔ)繳會(huì)計(jì)分錄怎么做”，很多會(huì)計(jì)新手都提出了疑問(wèn)，如果你正在接觸這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以先參考小編的經(jīng)驗(yàn)。

一般情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。對(duì)于“匯算清繳企業(yè)所得稅補(bǔ)繳會(huì)計(jì)分錄怎么做”，很多會(huì)計(jì)新手都提出了疑問(wèn)，如果你正在接觸這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以先參考小編的經(jīng)驗(yàn)。

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：

(1)補(bǔ)計(jì)提：

借：未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳計(jì)提所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

點(diǎn)一點(diǎn)：免費(fèi)學(xué)習(xí)匯算清繳課程

一份大禮包：2021年新準(zhǔn)則分錄基礎(chǔ)理論資料大禮包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取哦!

延伸閱讀：

匯算清繳后補(bǔ)交的稅款怎么做賬

所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做