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小編多方查閱資料發(fā)現(xiàn)跨年度取得發(fā)票入賬是否需要進行所得稅調(diào)整，要根據(jù)具體情況處理。這時納稅人可以通過加強內(nèi)部管理，以避免跨年度取得發(fā)票入賬引起的麻煩。如果小伙伴們感興趣的話可以參考“匯算清繳前取得去年費用怎么做會計分錄”，希望大家能夠有所收獲。

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匯算清繳之后報銷去年的票如何分錄?

若2018年的費用類支出業(yè)務(wù)在2019年匯算清繳前取得發(fā)票，分以下情況進行處理：

2018年已計入損益的，取得發(fā)票時沖回原已確認的損益，按發(fā)票再確認一筆即可，2018年與2019年所得稅匯算時都不需要就該筆業(yè)務(wù)調(diào)整應(yīng)納稅所得額;

2018年沒有計入損益的，取得發(fā)票時如果計入2019年損益，在2019年匯算時做納稅調(diào)增當年應(yīng)納稅所得額，同時補充2018年年度所得稅申報。所以，為避免2019年匯算時調(diào)整及對2018年的補充申報。

建議企業(yè)收到2018年的費用報銷單據(jù)時，作如下暫賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

2018年所得稅匯算申報時，將該部分費用申報扣除在2018年度。

總之，跨年度取得發(fā)票入賬是否需要進行所得稅調(diào)整，要根據(jù)具體情況處理。納稅人可以通過加強內(nèi)部管理，以避免跨年度取得發(fā)票入賬引起的麻煩。

匯算清繳所得稅會計分錄怎么寫?

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清 繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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