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大家都知道，加計(jì)扣除是一種稅收優(yōu)惠方式,對于企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用就是采取這種方式來計(jì)稅,當(dāng)企業(yè)滿足享受條件的時(shí)候,應(yīng)該填寫優(yōu)惠明細(xì)表。那么研發(fā)費(fèi)用就是指企業(yè)在研究開發(fā)階段所發(fā)生的費(fèi)用，關(guān)于匯算清繳研究費(fèi)用加計(jì)扣除如何填，我們一起來看下文中的內(nèi)容!

大家都知道，加計(jì)扣除是一種稅收優(yōu)惠方式,對于企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用就是采取這種方式來計(jì)稅,當(dāng)企業(yè)滿足享受條件的時(shí)候,應(yīng)該填寫優(yōu)惠明細(xì)表。那么研發(fā)費(fèi)用就是指企業(yè)在研究開發(fā)階段所發(fā)生的費(fèi)用，關(guān)于匯算清繳研究費(fèi)用加計(jì)扣除如何填，我們一起來看下文中的內(nèi)容!

匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么填

1."明細(xì)表"的"研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)"可以不再填報(bào);

2."明細(xì)表"的"合計(jì)"行的第14列"計(jì)入本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額"等于"歸集表"的序號9"九、當(dāng)期費(fèi)用化支出可加計(jì)扣除總額";

3."明細(xì)表"的 "合計(jì)"行的第18列"無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額"等于"歸集表"的序號10.1"其中:準(zhǔn)予加計(jì)扣除的攤銷額";

4."明細(xì)表"的"合計(jì)"行的第19列"本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)"等于"合計(jì)"行的第14列加上第18列.

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策

加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式,一般是指?按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額.如對企業(yè)的研發(fā)支出實(shí)施加計(jì)扣除,則稱之為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除.

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用以是否形成無形資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn),?劃分為費(fèi)用化和資本化兩種方式加計(jì)扣除.兩種方式準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的.

企業(yè)需要注意的是,研發(fā)費(fèi)用的核算無論是計(jì)入當(dāng)期損益還是形成無形資產(chǎn),可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用都應(yīng)屬于法律法規(guī)規(guī)定的范圍,同時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目也不得加計(jì)扣除.

研發(fā)費(fèi)用包括：

1、研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。

2、用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi),樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。

3、企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

4、研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。

5、用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。

6、通過外包、合作研發(fā)等方式,委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用。

7、用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

8、與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等。

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