企業(yè)所得稅退回的大前提是:已全額上繳企業(yè)所得稅,并取得稅務(wù)部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。對于匯算清繳所得稅退回的賬務(wù)處理,有很多的會計小伙伴們不了解,而且也不清楚所涉及到的會計分錄,鑒于這種情況小編帶來了今天的文章“匯算清繳所得稅退回會計分錄怎么做”,大家可以看一看。
企業(yè)所得稅退回的大前提是:已全額上繳企業(yè)所得稅,并取得稅務(wù)部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。對于匯算清繳所得稅退回的賬務(wù)處理,有很多的會計小伙伴們不了解,而且也不清楚所涉及到的會計分錄,鑒于這種情況小編帶來了今天的文章“匯算清繳所得稅退回會計分錄怎么做”,大家可以看一看。
一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅.
結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :
1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)借:庫存現(xiàn)金(或銀存)貸:應(yīng)交稅費-所得稅(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了。
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄借:應(yīng)交稅費-所得稅貸:所得稅費用(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬
3、將上面沖所得稅費用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤借:所得稅費用貸:本年利潤(因是財務(wù)軟件,建議做成分錄:借:本年利潤 負數(shù)貸:所得稅費用 負數(shù))
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