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在財務會計中差旅費有專屬于自己的賬務處理，并且有一套特殊的報銷流程及原則，很多學習會計的小伙伴們都比較關注“會計的差旅費會計分錄怎么做”，為此，小編把相關的一些資料都整理在下面的文章中了，歡迎各位會計人員借鑒參考。

在財務會計中差旅費有專屬于自己的賬務處理，并且有一套特殊的報銷流程及原則，很多學習會計的小伙伴們都比較關注“差旅費會計分錄怎么做”，為此，小編把相關的一些資料都整理在下面的文章中了，歡迎各位會計人員借鑒參考。

報銷差旅費會計分錄

1.借出時

借:其他應收款--某人

貸:庫存現(xiàn)金

2.報銷時

①全部花完

借:管理費用--差旅費

貸:其他應收款--某人

②有剩余現(xiàn)金

借:庫存現(xiàn)金

管理費用--差旅費

貸:其他應收款--某人

3.錢不夠的時候

借:管理費用--差旅費

貸:庫存現(xiàn)金

其他應收款--某人

差旅費的開支范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費和雜費等。

交通費是指出差人員乘坐火車、飛機、輪船以及其他交通工具所支付的各種票價、手續(xù)費及相關支出。

住宿費是指出差人員因住宿需支付的房租及其他相關支出。

伙食補助贊是指由于出差人員在外期間伙食費用較高等原因而按一定標準發(fā)給出差人員的補貼。

郵電費是指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費、電報費、郵寄費等費用。

行李運費是指出差人員由于工作需要而需要攜帶較多行李時支付給鐵路、民航、公路等運輸單位的行李運輸、搬運等費用。

雜費是指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。

差旅費報銷流程及原則

報銷原則

1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，

超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度.

報銷流程

1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

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