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企業(yè)在做生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的時(shí)候，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，很多都會(huì)接觸到交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，那么在對于轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄，小編已經(jīng)全部整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望下文中的內(nèi)容可以幫助到大家哦，還有更多的相關(guān)的知識內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

企業(yè)在做生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的時(shí)候，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，很多都會(huì)接觸到交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，那么在對于轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄，小編已經(jīng)全部整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望下文中的內(nèi)容可以幫助到大家哦，還有更多的相關(guān)的知識內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

答:企業(yè)因?yàn)槭袃r(jià)看漲或出于資金需要,出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)將該交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,同時(shí)將之前記入的"公允價(jià)值變動(dòng)損益"轉(zhuǎn)為當(dāng)期的"投資收益".企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"賬戶,按該交易性金融資產(chǎn)的賬面金額,貸記"交易性金融資產(chǎn)"賬戶,按其差額,貸記或借記"投資收益"賬戶.同時(shí),將原計(jì)入該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)出,借記或貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益"賬戶,貸記或借記"投資收益"賬戶.

例題:2010年1月5號,A公司購入B公司發(fā)行的公司債券,股本103萬,2010年12月31日,購入的B公司債券市價(jià)為105萬元.假定2011年3月10日,A公司出售了所持有的B公司債券,售價(jià)為107萬元.會(huì)計(jì)分錄:

(1)出售所持B公司的債券款實(shí)收107萬元:

借:銀行存款 1070000

貸:交易性金融資產(chǎn)--B公司債券(成本) 1030000

--B公司債券(公允價(jià)值變動(dòng)) 20000

投資收益 20000

(2)將已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)出:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000

貸:投資收益 20000

交易性金融資產(chǎn)是什么意思?

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)以賺差價(jià)為目的持有,準(zhǔn)備近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資.如以賺取差價(jià)為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等.交易性金融資產(chǎn)是會(huì)計(jì)學(xué)2007年新增加的會(huì)計(jì)科目,主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似,又有不同。