用戶注冊

企業(yè)間進行業(yè)務往來的過程中，會發(fā)生業(yè)務招待費用，會計人員需要將其進行入賬。但是一些小伙伴容易將業(yè)務招待費與餐費、差旅費等弄混，導致入賬錯誤。下文整理了發(fā)生業(yè)務招待費的分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對這方面了解還不夠的小伙伴們快來看一下吧!相信這篇文章能夠幫助你學習會計知識!

企業(yè)間進行業(yè)務往來的過程中，會發(fā)生業(yè)務招待費用，會計人員需要將其進行入賬。但是一些小伙伴容易將業(yè)務招待費與餐費、差旅費等弄混，導致入賬錯誤。下文整理了發(fā)生業(yè)務招待費的分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對這方面了解還不夠的小伙伴們快來看一下吧!相信這篇文章能夠幫助你學習會計知識!

發(fā)生業(yè)務招待費的分錄

借：管理費用

貸：銀行存款

期末：

借：本年利潤

貸：管理費用

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。職工福利費在工資薪金總額不超過14%的部分允許扣除。

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、行政管理部門負擔的工會經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，也作為管理費用核算。

業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前的列支標準

按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。

如業(yè)務招待費發(fā)生額外是10萬元，當年營業(yè)收入是1000萬元，業(yè)務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是5萬元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應納稅所得額5萬元。

如業(yè)務招待費發(fā)生額外是10萬元，當年營業(yè)收入是1500萬元，業(yè)務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是7.5萬元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應納稅所得額4萬元

限免：老會計教你分錄業(yè)務解析

小公司常用的會計分錄資料包，一鍵免費領，手慢無!

相關(guān)閱讀：

業(yè)務招待費稅前扣除項目及標準是什么?

企業(yè)所得稅匯算清繳的業(yè)務招待費扣除比例