用戶注冊(cè)

很多企業(yè)在稅務(wù)局進(jìn)行稽查的時(shí)候需要補(bǔ)交稅款，補(bǔ)交稅款也是企業(yè)進(jìn)行支出，在支出了就是需要做賬務(wù)處理的，那么增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理，具體的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來跟著小編閱讀下文吧，對(duì)于下文有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

很多企業(yè)在稅務(wù)局進(jìn)行稽查的時(shí)候需要補(bǔ)交稅款，補(bǔ)交稅款也是企業(yè)進(jìn)行支出，在支出了就是需要做賬務(wù)處理的，那么增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理，具體的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來跟著小編閱讀下文吧，對(duì)于下文有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理

一、補(bǔ)征稅款賬務(wù)調(diào)整：

1.稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送未進(jìn)行賬務(wù)處理，未繳納增值稅

(1)調(diào)整以前年度損益

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫存商品

應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整1,395.74

(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整1,395.74

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1,395.74

(3)繳納增值稅稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1,395.74

貸：銀行存款1,395.74

(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整153.53

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅97.70

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加41.87

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加13.96

(5)繳納附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅97.70

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加41.87

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加13.96

貸：銀行存款153.53

2.稽查發(fā)現(xiàn)以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外銷售未確認(rèn)收入，未繳納增值稅

(1)調(diào)整以前年度損益

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整2,617.27

借：應(yīng)收賬款456,000.00

貸：以前年度損益調(diào)整389,743.59

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整66,256.41

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫存商品

(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整68,873.68

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅68,873.68

(3)繳納增值稅稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅68,873.68

貸：銀行存款68,873.68

(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整7,576.11

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅4,821.16

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加2,066.21

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加688.74

(5)繳納附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅4,821.16

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加2,066.21

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加688.74

貸：銀行存款7,576.11

二、稅收滯納金

交納稅收滯納金

借：營業(yè)外支出-稅收滯納金884.20

貸：銀行存款884.20

實(shí)操專題講解免費(fèi)學(xué)習(xí)啦>>>
分錄實(shí)操大全，速來領(lǐng)取

延伸閱讀：

股東增資會(huì)計(jì)分錄怎么做

關(guān)于無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷會(huì)計(jì)分錄怎么寫