用戶注冊(cè)

企業(yè)在進(jìn)行代繳的時(shí)候在進(jìn)行個(gè)稅的繳納，在進(jìn)行代繳的時(shí)候是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核核算的，那么企業(yè)代繳個(gè)稅可以入賬嗎，在現(xiàn)在的代扣代繳的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理了好幾種情況的會(huì)計(jì)處理，一起來(lái)跟著小編閱讀下文吧，希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)在進(jìn)行代繳的時(shí)候在進(jìn)行個(gè)稅的繳納，在進(jìn)行代繳的時(shí)候是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核核算的，那么企業(yè)代繳個(gè)稅可以入賬嗎，在現(xiàn)在的代扣代繳的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理了好幾種情況的會(huì)計(jì)處理，一起來(lái)跟著小編閱讀下文吧，希望可以幫助到大家哦。

]

企業(yè)代繳個(gè)稅可以入賬嗎

應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算,理由是視同代扣代繳的個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理原理一樣的.

出口付匯只會(huì)代扣代繳預(yù)提企業(yè)所得稅或者代扣代繳個(gè)人所得稅,怎么會(huì)代扣代繳增值稅.出口國(guó)家非禁止類貨物是免增值稅銷項(xiàng)稅額的.

進(jìn)口中的增值稅進(jìn)項(xiàng)同國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一般貨物進(jìn)項(xiàng)處理是一致的.

借:庫(kù)存商品(原材料)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

應(yīng)交增值稅

1.企業(yè)采購(gòu)物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"材料采購(gòu)","在途物資"或"原材料",庫(kù)存商品"等科目,

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.

發(fā)生的銷售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅怎么做賬?

一、工資性代扣代繳

計(jì)提稅費(fèi):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

二、勞務(wù)(業(yè)務(wù))性代扣代繳

計(jì)提稅費(fèi):

借:其他應(yīng)收款--墊付款--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

三、個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

四、計(jì)算方法:

1、應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

3、應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

賬務(wù)處理為：

①企業(yè)為職工按比例計(jì)提稅款時(shí)，

惜：利潤(rùn)分配一代付個(gè)人所得稅84

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅84

②職工支付工資時(shí)，

借：應(yīng)付工資3500

貸：現(xiàn)金3304

應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅196

③上交稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅280

貸：銀行存款280

點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)：個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)課程

個(gè)稅代繳會(huì)計(jì)分錄匯總，免費(fèi)領(lǐng)取

延伸閱讀：

單位代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

單位代繳納職工個(gè)稅如何賬務(wù)處理