用戶注冊

企業(yè)內(nèi)很多員工的個稅都是幫助進行代繳的，在對于這個代繳的業(yè)務(wù)，每個月發(fā)工資的時候在核算過后的就需要進行繳納個稅的，那么在對于企業(yè)代繳個稅的賬務(wù)該怎么處理，在針對這個內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，還有什么疑問的可以加入我們的會計交流群進行探討哦。

企業(yè)內(nèi)很多員工的個稅都是幫助進行代繳的，在對于這個代繳的業(yè)務(wù)，每個月發(fā)工資的時候在核算過后的就需要進行繳納個稅的，那么在對于企業(yè)代繳個稅的賬務(wù)該怎么處理，在針對這個內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，還有什么疑問的可以加入我們的會計交流群進行探討哦。

企業(yè)代繳個稅的賬務(wù)怎么處理

一、企業(yè)職工自己承擔(dān)個人所得稅款的賬務(wù)處理

例1，某企業(yè)職工工資、薪金月收人2400元，按規(guī)定，該職工自己承擔(dān)個人所得稅。

應(yīng)納個人所得稅=(應(yīng)納稅所得額一費用扣除標準)×適用稅率一速算扣除數(shù)=(2400一800)×15%-125=115(元)

賬務(wù)處理為：

①支付職工工資時，

借：應(yīng)付工資2400

貸：現(xiàn)金2285

應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅115

②上交稅款時，

借：應(yīng)交稅費一代扣代繳個人所得稅115

貸：銀行存款115

二、企業(yè)為職工負擔(dān)個人所得稅款的賬務(wù)處理

(一)企業(yè)為職工全額負擔(dān)個人所得稅款

例2，某企業(yè)職工工資、薪金月收人1500元，企業(yè)為職工全額負擔(dān)個人所得稅款。

應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù))÷(l一稅率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。應(yīng)納個人所得稅=750×10%-25=50(元)。

賬務(wù)處理為：①企業(yè)計提代付職工個人所得稅款時

借：利潤分配一代付個人所得稅50

貸：應(yīng)交稅費一代扣代繳個人所得稅50

②支付職工工資時

借：應(yīng)付工資1500

貸：現(xiàn)金1500

③上交稅款時

借：應(yīng)交稅費一代扣代繳個人所得稅50

貸：銀行存款50

(二)企業(yè)為職工定額負擔(dān)個人所得稅款

例3，某企業(yè)職工月工資、薪金收人3000元，按規(guī)定，企業(yè)為職工負擔(dān)個人所得稅月50元。

應(yīng)納稅所得額=職工取得的工資、薪金+企業(yè)代職工負擔(dān)的稅款一費用扣除標準一3000+50-800=2250(元)。應(yīng)繳個人所得稅=2250×10%-25=200(元)。職工負擔(dān)的個人所得稅=200-50=150(元)。

賬務(wù)處理為：

①計提代付職工定額稅款時，

借：利潤分配一代付個人所得稅50

貸：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅50

②支付職工工資時，

借：應(yīng)付工資3000

貸：現(xiàn)金2850

應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅150

③上交稅款時，

借：應(yīng)交稅費一代扣代繳個人所得稅200

貸：銀行存款200

(三)企業(yè)為職工負擔(dān)一定比例的個人所得稅款

例4，某企業(yè)職工月工資薪金3500元，企業(yè)負擔(dān)其職工應(yīng)納稅款的30%。

應(yīng)納個人所得稅=(3500—800)×15%-125=280(元)。企業(yè)應(yīng)負擔(dān)的稅款=280×30%=84(元)。職工負擔(dān)的個人所得稅=280-84=196(元)。

個人所得稅課程免費試聽啦

稅務(wù)實操內(nèi)部資料包，免費獲取

延伸閱讀：

2021全新版?zhèn)€稅稅率表及預(yù)扣率表

利息收入個稅的起征點是什么