用戶注冊

企業(yè)所得稅匯算清繳就是申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定，同時它也是企業(yè)年度末最重要的一項工作。那么關于匯算清繳里資產(chǎn)總額怎么計算大家知道嗎，那么接下來我們就一起來看下文中的內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳就是申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定，同時它也是企業(yè)年度末最重要的一項工作。那么關于匯算清繳里資產(chǎn)總額怎么計算大家知道嗎，那么接下來我們就一起來看下文中的內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳中資產(chǎn)總額如何計算

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號) 規(guī)定:二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會計處理

應補繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納稅款

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

速看：企業(yè)匯繳報表解析課程

福利來啦：2021企業(yè)年度納稅申報資料限時免費送

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值怎么填

匯算清繳如何進行清單申報