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企業(yè)所得稅匯算清繳,按照收入扣除成本費用計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅的扣除項目依據(jù)合法、有效的原始憑證,能夠在所得稅前扣除。那么很多小伙伴們就會咨詢一個問題說匯算清繳沒有調(diào)整項目可以嗎，針對這個問題小編特意為大家整理了一篇文章供大家參考，大家一起往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳,按照收入扣除成本費用計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅的扣除項目依據(jù)合法、有效的原始憑證,能夠在所得稅前扣除。那么很多小伙伴們就會咨詢一個問題說匯算清繳沒有調(diào)整項目可以嗎，針對這個問題小編特意為大家整理了一篇文章供大家參考，大家一起往下看吧!

納稅調(diào)整項目明細表可以不填嗎

在納稅調(diào)整項目明細表(附表三)中,沒有需要調(diào)整的項目就只填寫載賬金額和稅收金額一致.但相關(guān)數(shù)字需要填寫.如工資、福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款等.這個是有相關(guān)發(fā)生額就需要填寫,而不是說要納稅調(diào)增才填寫,不調(diào)增據(jù)實扣除的,就不用填寫的.

所得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目

1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目

1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會經(jīng)費.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費,要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理.

4.五險一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務(wù)招待費.

7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

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