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發(fā)票作為很重要的記賬憑證，是財務人員日常接觸的常用票據(jù)之一。相信小伙伴們對于發(fā)票的各種狀況都能夠進行相應的賬務處理。那你是否知道發(fā)票未認證先做賬分錄怎么寫呢?如果你還不太清楚這個問題的答案，那就仔細閱讀下文吧!下文整理了發(fā)票未認證先做賬的會計分錄。

發(fā)票作為很重要的記賬憑證，是財務人員日常接觸的常用票據(jù)之一。相信小伙伴們對于發(fā)票的各種狀況都能夠進行相應的賬務處理。那你是否知道發(fā)票未認證先做賬分錄怎么寫呢?如果你還不太清楚這個問題的答案，那就仔細閱讀下文吧!下文整理了發(fā)票未認證先做賬的會計分錄。

已經(jīng)入賬但還未認證的發(fā)票怎么做賬?

可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可。會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

借：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅)

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅)

已入賬但是還未抵扣的發(fā)票怎么做會計處理?

1、收到進項發(fā)票時

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

開除增值稅發(fā)票的時候：

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

本月應該交的稅費=銷項-進項，銷項和進項在應交稅費——應交增值稅一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應交稅費——未交增值稅這個會計科目，在月末時，應交稅費——應交增值稅的會計科目余額為零。

如果在月末的時候，應交稅費——應交增值稅科目余額是正數(shù)，證明余額在貸方，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

如果在月末的時候，應交稅費——應交增值稅的科目余額是負數(shù)做相反分錄，月末應交稅費——未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵，月末應交稅費——未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

繳稅后的會計分錄如下：

借：應交稅費——未交增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

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