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相信小伙伴們對(duì)于發(fā)票并不陌生，特別是會(huì)計(jì)老手們已經(jīng)將發(fā)票相關(guān)的會(huì)計(jì)處理熟練掌握，但是對(duì)于一些新手來(lái)說(shuō)，想要完全理解發(fā)票相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)還是有一定難度的。下文整理了發(fā)票本月不抵扣分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

相信小伙伴們對(duì)于發(fā)票并不陌生，特別是會(huì)計(jì)老手們已經(jīng)將發(fā)票相關(guān)的會(huì)計(jì)處理熟練掌握，但是對(duì)于一些新手來(lái)說(shuō)，想要完全理解發(fā)票相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)還是有一定難度的。下文整理了發(fā)票本月不抵扣分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

發(fā)票本月不抵扣分錄

1、留著以后月份抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)入應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅科目，認(rèn)證后轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅;

2、不可以抵扣的，轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用中，

借：成本費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。出口免稅所以要進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出。

已入賬但是還未抵扣的發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)處理?

1、收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

開(kāi)除增值稅發(fā)票的時(shí)候：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

本月應(yīng)該交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅這個(gè)會(huì)計(jì)科目，在月末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)科目余額為零。

如果在月末的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)，證明余額在貸方，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

如果在月末的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵，月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

繳稅后的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

延伸閱讀：

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣流程

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