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在我們處理財務(wù)工作時，經(jīng)常會遇到一些攔路虎，舉例如：合并報表。但如果合并報表加上資本公積抵消，那就攔路虎不僅攔路，它還叫兄弟一起來躺下?，F(xiàn)在就讓我們來解決這些攔路虎，讓攔路虎落荒而逃。合并產(chǎn)生的資本公積抵消會計分錄你是否理解。下面我們將為大家進(jìn)行實例解析，希望能幫到大家。一起來看看吧。

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合并報表產(chǎn)生的資本公積抵消會計分錄

答：資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

同一控制下吸收合并的，取得資產(chǎn)賬面價值與支付資產(chǎn)賬面價值的差額(該項于個別報表確認(rèn)，差額可以在借方，資本公積不足沖減的沖減留存收益)。

【案例分析】

15年底子公司凈資產(chǎn)為實收資本1000萬，資本公積200萬，留存收益400萬。詳列15年底同一控制抵消分錄過程，充分說明權(quán)益法不調(diào)更省事：

1、權(quán)益法調(diào)整：

借：長期股權(quán)投資 50+50=100萬

貸：資本公積 50萬

留存收益 50萬

合并產(chǎn)生的資本公積抵消會計分錄實際分析

2、恢復(fù)合并日前的資本公積及留存收益：

借：資本公積 500萬

貸：資本公積 150萬

留存收益 350萬

3、抵消全部凈資產(chǎn)及長投：

借：實收資本 1000萬

資本公積 200萬

留存收益 400萬

貸：長期股權(quán)投資 1600萬

綜合：將以上三筆分錄合并：

借：實收資本 1000萬

資本公積 500萬

貸：長期股權(quán)投資 1500萬

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