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對于財(cái)務(wù)從業(yè)人員來說，掌握匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)是非常有必要的，因?yàn)閰R算清繳是每個(gè)企業(yè)每年都必須要做的。為了幫助大家加深對于匯算清繳相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的理解，下文整理了匯算清繳年度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容跟大家分享，對此感興趣的朋友們快來看一下吧!

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匯算清繳年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

需匯算清繳的個(gè)人

根據(jù)《公告》相關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

1.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不足6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅;年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時(shí)，未扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，以及未享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

2.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅款小于年度應(yīng)納稅額等情形

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法