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企業(yè)一般會(huì)在新員工入職后，根據(jù)工作實(shí)際需要對(duì)員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)，幫助員工快速適應(yīng)工作業(yè)務(wù)。那么。員工培訓(xùn)時(shí)的費(fèi)用，在進(jìn)行匯算清繳時(shí)應(yīng)該怎樣填寫呢?下文解答了匯算清繳培訓(xùn)費(fèi)填哪里這一問(wèn)題并且進(jìn)行了擴(kuò)展延伸，對(duì)這方面還不太熟悉的小伙伴們快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)一般會(huì)在新員工入職后，根據(jù)工作實(shí)際需要對(duì)員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)，幫助員工快速適應(yīng)工作業(yè)務(wù)。那么。員工培訓(xùn)時(shí)的費(fèi)用，在進(jìn)行匯算清繳時(shí)應(yīng)該怎樣填寫呢?下文解答了匯算清繳培訓(xùn)費(fèi)填哪里這一問(wèn)題并且進(jìn)行了擴(kuò)展延伸，對(duì)這方面還不太熟悉的小伙伴們快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

匯算清繳培訓(xùn)費(fèi)怎么填

按規(guī)定，匯算清繳時(shí)，培訓(xùn)費(fèi)是記入“職工薪酬”。

所得稅匯算清繳職工薪酬怎么填

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。以上科目都要經(jīng)過(guò)應(yīng)付職工薪酬走一遍。

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

限免：結(jié)合案例學(xué)所得稅匯算清繳

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