發(fā)布時(shí)間:2021-03-04 16:23來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)每年都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行匯算清繳工作。匯算清繳結(jié)束后,有的企業(yè)可以申請(qǐng)退稅或者將多余稅款進(jìn)行預(yù)繳,有的企業(yè)則需要補(bǔ)繳稅費(fèi)。下文整理了匯算清繳企業(yè)所得稅退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)還不太了解的小伙伴可以看一下本文進(jìn)行學(xué)習(xí)!
企業(yè)每年都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行匯算清繳工作。匯算清繳結(jié)束后,有的企業(yè)可以申請(qǐng)退稅或者將多余稅款進(jìn)行預(yù)繳,有的企業(yè)則需要補(bǔ)繳稅費(fèi)。下文整理了匯算清繳企業(yè)所得稅退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)還不太了解的小伙伴可以看一下本文進(jìn)行學(xué)習(xí)!
根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)
年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).
對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅中國(guó)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅。
福利發(fā)放:限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)2021企業(yè)匯繳年度納稅申報(bào)資料
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