用戶注冊(cè)

企業(yè)每年都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行匯算清繳工作。匯算清繳結(jié)束后，有的企業(yè)可以申請(qǐng)退稅或者將多余稅款進(jìn)行預(yù)繳，有的企業(yè)則需要補(bǔ)繳稅費(fèi)。下文整理了匯算清繳企業(yè)所得稅退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)還不太了解的小伙伴可以看一下本文進(jìn)行學(xué)習(xí)!

企業(yè)每年都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行匯算清繳工作。匯算清繳結(jié)束后，有的企業(yè)可以申請(qǐng)退稅或者將多余稅款進(jìn)行預(yù)繳，有的企業(yè)則需要補(bǔ)繳稅費(fèi)。下文整理了匯算清繳企業(yè)所得稅退稅怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)還不太了解的小伙伴可以看一下本文進(jìn)行學(xué)習(xí)!

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅。

戳，學(xué)企業(yè)匯繳報(bào)表分析課

福利發(fā)放：限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)2021企業(yè)匯繳年度納稅申報(bào)資料

相關(guān)閱讀：

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的處理方法

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄