匯算清繳是企業(yè)很重要的工作,需要在稅務(wù)局規(guī)定的時間內(nèi)完成。那么如果匯算清繳少計收入怎么辦呢?下文整理了匯算清繳少計收入時的應(yīng)對措施,想要了解具體內(nèi)容就請接著往下讀吧!如果想要獲取更多會計資訊,和同行業(yè)小伙伴進行交流,那就掃描下方二維碼加入實操交流群吧!
匯算清繳是企業(yè)很重要的工作,需要在稅務(wù)局規(guī)定的時間內(nèi)完成。那么如果匯算清繳少計收入怎么辦呢?下文整理了匯算清繳少計收入時的應(yīng)對措施,想要了解具體內(nèi)容就請接著往下讀吧!如果想要獲取更多會計資訊,和同行業(yè)小伙伴進行交流,那就掃描下方二維碼加入實操交流群吧!
匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)申報有誤的,在匯算期結(jié)束以前可以申請重新申報。如果匯算期以后,可以走自查程序, 這樣只需要補稅和加收滯納金即可,可免于罰款,另外這個操作,要注意與稅務(wù)人員要“協(xié)調(diào)‘好。
增值稅納稅申報表的填寫方法:
1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”,自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”、第17行“應(yīng)抵扣稅額合計”。17=12+13-14-15+16
2、查補稅都是需要單獨交納,所以在申報的時候申報表只反應(yīng)補記收入這一塊,稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復(fù)計應(yīng)納稅。
(一)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目包括不征稅收入和國債利息收入。
(二)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目
1、職工福利費
對于企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。
2、工會經(jīng)費
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,對于不超過工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。
3、職工教育經(jīng)費
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對于超過部分,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4、五險一金
按照有關(guān)規(guī)定,對于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準內(nèi)的部分,在計算應(yīng)納稅額時準予扣除。對于超過部分,不予扣除。
5、業(yè)務(wù)招待費
對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可以按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。
6、捐贈
企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,對于不超過年度利潤總額12%的部分,允許扣除;對于非公益性捐贈,則不得扣除,應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。
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