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匯算清繳是每個(gè)公司每年都需要進(jìn)行的，是對(duì)公司年度納稅工作進(jìn)行審查。在企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)可以按照規(guī)定申請(qǐng)將多繳的稅費(fèi)退回，相應(yīng)的如果少繳稅費(fèi)應(yīng)該進(jìn)行補(bǔ)繳。下文整理了匯算清繳如果多繳稅怎么辦的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的朋友可以來(lái)看一下哦!

匯算清繳是每個(gè)公司每年都需要進(jìn)行的，是對(duì)公司年度納稅工作進(jìn)行審查。在企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)可以按照規(guī)定申請(qǐng)將多繳的稅費(fèi)退回，相應(yīng)的如果少繳稅費(fèi)應(yīng)該進(jìn)行補(bǔ)繳。下文整理了匯算清繳如果多繳稅怎么辦的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的朋友可以來(lái)看一下哦!

匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦?

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

也就說(shuō)多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

匯算清繳多交所得稅會(huì)計(jì)處理

1、匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、同時(shí)做:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

問(wèn)：企業(yè)如果多繳了所得稅，在匯算清繳的時(shí)候怎么辦?是退稅還是抵繳下一年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))文件規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

限免：結(jié)合案例學(xué)所得稅匯算清繳

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