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企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳，對整年繳納的稅費(fèi)進(jìn)行審查。在匯算清繳結(jié)束后，根據(jù)企業(yè)自身情況，將多繳納的稅費(fèi)進(jìn)行退稅或者抵下年稅費(fèi)。那你知道匯算清繳時退回預(yù)交所得稅怎么處理嗎?下文整理了與匯算清繳退稅相關(guān)的財稅處理，想要學(xué)習(xí)這方面內(nèi)容的小伙伴們快來看一下吧!

企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳，對整年繳納的稅費(fèi)進(jìn)行審查。在匯算清繳結(jié)束后，根據(jù)企業(yè)自身情況，將多繳納的稅費(fèi)進(jìn)行退稅或者抵下年稅費(fèi)。那你知道匯算清繳時退回預(yù)交所得稅怎么處理嗎?下文整理了與匯算清繳退稅相關(guān)的財稅處理，想要學(xué)習(xí)這方面內(nèi)容的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳時退回預(yù)交所得稅賬務(wù)處理

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下：

預(yù)繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費(fèi)用　 10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　 10000

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤　10000

貸：所得稅費(fèi)用　 10000

借：利潤分配——未分配利潤　 10000 貸：本年利潤　 10000

在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳?

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類)，不進(jìn)行匯算清繳。

a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費(fèi)用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

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